Modelo de estado financiero de una empresa en Word [Perú]

Modelo 1: Modelo simplificado de estado financiero para una pequeña empresa en Perú

Estado financiero al 31 de diciembre de 2023
1. Balance general

Activos

Efectivo y equivalentes: S/ 50,000
Cuentas por cobrar: S/ 20,000
Inventarios: S/ 15,000
Propiedad, planta y equipo: S/ 100,000
Total activos: S/ 185,000
Pasivos

Cuentas por pagar: S/ 10,000
Préstamos bancarios: S/ 30,000
Total pasivos: S/ 40,000
Patrimonio neto

Capital social: S/ 120,000
Utilidades retenidas: S/ 25,000
Total patrimonio neto: S/ 145,000
2. Estado de resultados

Ventas netas: S/ 200,000
Costo de ventas: S/ 120,000
Utilidad bruta: S/ 80,000
Gastos operativos: S/ 50,000
Utilidad neta: S/ 30,000
3. Flujo de efectivo

Actividades operativas:
Ingresos por ventas: S/ 180,000
Pagos a proveedores: (S/ 100,000)
Pagos de gastos operativos: (S/ 50,000)
Flujo neto operativo: S/ 30,000
Actividades de inversión:
Adquisición de activos fijos: (S/ 20,000)
Actividades de financiamiento:
Préstamos recibidos: S/ 15,000
Pago de préstamos: (S/ 5,000)
Flujo neto total: S/ 20,000
4. Notas a los estados financieros

Los inventarios se valoraron según el método PEPS (Primeras Entradas, Primeras Salidas).
Se utiliza una depreciación lineal para los activos fijos con una vida útil promedio de 10 años.

Modelo 2: Modelo detallado para una mediana empresa en Perú

Estado financiero al 31 de diciembre de 2023
1. Balance general

Activos corrientes

Efectivo y equivalentes: S/ 150,000
Cuentas por cobrar comerciales: S/ 80,000
Inventarios: S/ 60,000
Otros activos corrientes: S/ 20,000
Total activos corrientes: S/ 310,000
Activos no corrientes

Propiedad, planta y equipo: S/ 500,000
Activos intangibles: S/ 50,000
Total activos no corrientes: S/ 550,000
Total activos: S/ 860,000
Pasivos corrientes

Cuentas por pagar comerciales: S/ 100,000
Préstamos a corto plazo: S/ 50,000
Otros pasivos corrientes: S/ 30,000
Total pasivos corrientes: S/ 180,000
Pasivos no corrientes

Préstamos a largo plazo: S/ 150,000
Total pasivos: S/ 330,000
Patrimonio neto

Capital social: S/ 400,000
Utilidades acumuladas: S/ 130,000
Total patrimonio neto: S/ 530,000
2. Estado de resultados

Ingresos operativos: S/ 1,200,000
Costo de ventas: S/ 720,000
Utilidad bruta: S/ 480,000
Gastos administrativos: S/ 200,000
Gastos de ventas: S/ 120,000
Otros ingresos: S/ 20,000
Utilidad operativa: S/ 180,000
Gastos financieros: S/ 30,000
Utilidad antes de impuestos: S/ 150,000
Impuesto a la renta: S/ 45,000
Utilidad neta: S/ 105,000
3. Flujo de efectivo

Actividades operativas:
Cobros a clientes: S/ 1,000,000
Pagos a proveedores: (S/ 600,000)
Pagos de impuestos: (S/ 100,000)
Flujo neto operativo: S/ 300,000
Actividades de inversión:
Compra de maquinaria: (S/ 100,000)
Actividades de financiamiento:
Préstamos obtenidos: S/ 50,000
Pago de dividendos: (S/ 20,000)
Flujo neto total: S/ 230,000
4. Notas a los estados financieros

La empresa adoptó las NIIF a partir del año 2020.
Los gastos financieros corresponden al pago de intereses sobre préstamos obtenidos para la compra de equipos.
Las cuentas por cobrar se presentan netas de una provisión para cuentas incobrables del 5%.

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Qué es un modelo de estado financiero de una empresa

Un modelo de estado financiero es una representación estructurada de la situación económica de una empresa en un período determinado. En el ámbito empresarial de Perú, este documento es fundamental para analizar la salud financiera de una organización y cumplir con las regulaciones establecidas por la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria (SUNAT) y otras entidades. Los estados financieros incluyen el balance general, estado de resultados, flujo de efectivo y cambios en el patrimonio, brindando una visión integral de los ingresos, gastos, activos y pasivos de una compañía.

Cómo se estructura un modelo de estado financiero

El formato de este documento sigue estándares internacionales, adaptados a la normativa local peruana, como las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). Este documento se compone de cuatro partes principales:

• Balance general: Detalla los activos, pasivos y el patrimonio neto de la empresa.
• Estado de resultados: Resume los ingresos, costos y utilidades o pérdidas durante un periodo específico.
• Flujo de efectivo: Refleja las entradas y salidas de dinero, mostrando la capacidad de la empresa para generar efectivo.
• Estado de cambios en el patrimonio: Presenta las variaciones en el patrimonio neto debido a actividades operativas, financiamiento o inversión.

Además, en Perú es común incluir notas explicativas que brinden contexto adicional sobre las cifras presentadas.

Cómo redactarlo correctamente

Para redactar un modelo de estado financiero en Perú, es esencial seguir las directrices de las NIIF y adaptar la información a los requerimientos de las autoridades locales. El proceso comienza con la recopilación de datos financieros precisos, como registros contables, facturas y reportes de ingresos. Posteriormente, se clasifican las cuentas en activos, pasivos, ingresos y gastos. Es crucial utilizar un lenguaje claro y profesional, asegurándose de que las cifras sean verificables. Finalmente, el documento debe ser revisado por un contador público colegiado para garantizar su exactitud y validez ante instituciones como la SUNAT y posibles auditorías.

Particularidades en Perú

En el contexto peruano, los estados financieros de una empresa no solo reflejan su situación económica y financiera, sino que también cumplen con regulaciones específicas establecidas por entidades como la Superintendencia del Mercado de Valores (SMV) y la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT). Estas instituciones exigen que las empresas presenten sus estados financieros de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), asegurando transparencia y comparabilidad en la información presentada.

Una particularidad en Perú es la obligatoriedad de incluir notas a los estados financieros, las cuales proporcionan detalles adicionales y explicaciones sobre las políticas contables aplicadas, desgloses de partidas específicas y cualquier información relevante que no se refleje directamente en los estados financieros principales. Estas notas son esenciales para una comprensión completa de la situación financiera de la empresa y deben prepararse conforme a las directrices emitidas por el Consejo Normativo de Contabilidad.

Además, las empresas peruanas están sujetas a plazos específicos para la presentación de sus estados financieros, los cuales varían según el tipo de entidad y su clasificación. El incumplimiento de estos plazos puede resultar en sanciones por parte de las autoridades competentes. Por ello, es crucial que las empresas mantengan una contabilidad ordenada y actualizada, permitiendo la elaboración oportuna de los estados financieros y el cumplimiento de todas las obligaciones legales y fiscales en el país.

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